Текущий налог на прибыль - это сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период, рассчитанная в соответствии с налоговым законодательством. Этот показатель отражает реальные налоговые обязательства компании.
Содержание
Основные характеристики текущего налога на прибыль
| Определение | Фактическая сумма налога к уплате за период |
| Основа расчета | Налогооблагаемая прибыль по данным налогового учета |
| Ставка | 20% (3% - федеральный бюджет, 17% - региональный) |
| Периодичность | Рассчитывается ежеквартально с ежемесячными авансами |
Из чего складывается текущий налог на прибыль
- Налоговая база (прибыль по налоговому учету)
- Применяемые налоговые ставки
- Сумма налоговых льгот и вычетов
- Перерасчет по предыдущим периодам
- Авансовые платежи
Как рассчитывается текущий налог на прибыль
- Определяется налогооблагаемая прибыль
- Применяются соответствующие налоговые ставки
- Вычитаются суммы налоговых льгот
- Учитываются авансовые платежи
- Корректируется на перерасчеты прошлых периодов
Отличия от условного налога на прибыль
| Текущий налог | Фактическая сумма к уплате в бюджет |
| Условный налог | Теоретический расчет по данным бухучета |
Где отражается текущий налог на прибыль
- В налоговой декларации по налогу на прибыль
- В отчете о финансовых результатах
- В бухгалтерских регистрах налогового учета
- В платежных поручениях в бюджет
Важно:
Текущий налог на прибыль может отличаться от суммы, рассчитанной по данным бухгалтерского учета, из-за разных правил признания доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете.
Факторы, влияющие на размер текущего налога
- Метод признания доходов и расходов
- Наличие налоговых льгот
- Применение специальных режимов налогообложения
- Региональные особенности
- Результаты налоговых проверок
Рекомендация:
Для точного расчета текущего налога на прибыль необходимо вести раздельный налоговый учет и своевременно консультироваться с налоговыми специалистами по вопросам применения законодательства.
